2021年3月，中央办公厅、国务院办公厅发布《关于进一步深化税收征管革新的定见》，对深化税收征管革新作出全面布置，明确提出要“全面推进税收征管数字化晋级和智能化改造”“大力推行优质高效智能税费服务”，以期到2023年“根本建成‘线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广掩盖’的税费服务新系统，完结从无不同服务向精细化、智能化、个性化服务改动”。加快建造愈加精准、更为高效、更多场景、更趋方便、更易操作的数字化才智化税费服务系统，是推进我国完结税务法律、服务、监管与大数据智能化运用深度交融、高效联动、全面晋级，建造具有高集成功用、高安全功用、高运用效能的税收征管系统的重要一环。

　　交税服务的概念源于20世纪50年代的美国，主要是指税务机关为帮忙交税人了解和遵照税法而展开的相关作业。欧盟将其界说为“税务部分触及交税人挂号、辨认、办理、认证、授权的系列活动”。自2019年起，我国社会保险费和非税收入征管责任划转到税务部分，交税服务也随之晋级为税费服务。税费服务的实质便是税务机关树立并供给的一系列征纳两边交互办法，这种交互办法有利于维护交税人缴费人的合法权益，帮忙其了解和遵照税法。跟着“大智移云物区”等信息技能的不断迭代，税费服务也正在阅历从依据传统IT架构的信息化办理，迈向以“数据+算法”为中心、依据云架构的智能化系统，经过精准辨认和剖析交税人缴费人的行为与需求，精确装备服务资源，高效供给所需服务的改动。一起，伴跟着智能办税数字化年代的到来，以数字化为根底的税费服务正在逐渐与法律、服务、监管交融，添加了交税人缴费人与税务部分的交互性，逾越了产品的范畴，已成为一个才智化的服务系统。本文以为，数字化才智化税费服务具有以下三个显着的特色。

　　一是具有才智中心，及时认知交税人缴费人的服务需求。克劳德·香农以为，“信息是用来削减随机不确定性的东西，信息的价值是确定性的添加”。数字化才智化税费服务的实质便是在税法遵照的结构内，运用依据大数据的“数据+算法”，辨认需求，猜测行为，优化服务；当需求、环境发生改动时，可以快速、实时、精准地作出反应，供给所需求的服务交互办法。

　　二是集成服务东西，不断推进服务资源的智能优化。智能是一个主体对外部环境的改动作出反应的才能。才智化税费服务系统由很多根底的智能服务单元组成，这些根底的智能单元一般具有感知、剖析、优化、履行功用。若干个小单元组成不同的小系统，小系统互联互通互动，堆叠集成，构建杂乱事务链，集成服务功用，以满意越来越杂乱、越来越多元化的服务需求。

　　三是界说全新规范，全面推进税费服务跨越式展开。现有技能正在推翻传统税费服务的运营形式和流程，并应战现有的税收事务鸿沟。税费服务的鸿沟因事务（需求）延伸交融了法律、监管的内容。全新数字化才智化税费服务旨在完结这样一个方针，即全前言、全终端、全事务、全天候保证交税人缴费人取得简练、明晰、方便、精确的服务体会。

　　近年来，我国税务机关一向测验将最先进的技能运用到税收办理服务系统中。2015年起，国家税务总局开端施行“互联网+税务”行动计划，依据大数据、云核算等新式技能，开发智能运用程序，完善电子税务局功用，推进人工智能（AI）功用运用，大力推行优质高效的智能税费服务，开端树立了以电子税务局为根本运用的纵向贯穿五级税务机关、横向联接其他部分的数字化税费服务系统，但间隔数字化才智化税费服务的建造方针，仍存在一些距离，具体表现为以下四方面。

　　一是立异投入较大但设备运用效能不彰。各级税务机关在探究大数据、5G、虚拟实际、人工智能等新式技能的运用立异上投入较大，但因为软硬件晋级迭代快，开发出来的产品大都存在运用效能短少、后期运维本钱较高级景象。例如，近年来投入运用的咨询（导税）机器人因为功用单一，实践运用率并不高。此外，跟着交税人缴费人数量的快速增长和减税降费方针的密布出台，交税人缴费人对智能申报、智能咨询等功用的需求日益添加，但我国在此方面的投入依然不行。又如，在智能咨询功用开发上，所需的自然言语处理和深度学习中心技能运用老练度相对较低，亟须在算法和算力上进行打破和立异，以赶快改善问题匹配度和答复精确率，到达预期方针。

　　二是服务于数字经济的技能研制投入短少。数字年代背景下，市场主体资源装备、出产运营、安排架构等形式一日千里，职业鸿沟含糊，涉税事务也愈加杂乱。数字经济的展开不只改动了交税人传统的运营理念，还推进了税费服务鸿沟在时空上的打破，而税务机关对此却未做好充沛准备，对新业态短少有用的数字化监管手法，传统办法难以有用应对海量数据的剖析需求；技能研制上向新工业新业态新形式的浸透短少，未树立“以途径监管途径，以技能监控技能”的事务需求，短少系统的研制跟进和技能储藏。

　　三是中心算法不优、东西功用单一。“算法”是税费服务的“才智”地点，“集成”是东西规划的根本要求。二者都需求经过需求调研、数据堆集、跨系统数据集成以及人工智能练习等得以前进。现在大都自助设备功用单一，如车辆购置税自助办税设备，在“算法”和“功用”的集成上，难以支撑交税人缴费人一起主张的多项需求。有必要经过自动剖析交税人缴费人的行为习惯，运用老练技能（如运用程序接口）将服务监管需求嵌入事务活动之中，逐渐前进税费服务东西的集成度，以满意其日益增长的具有不确定性的税费服务需求。

　　四是根底数据办理和信息同享保证机制尚不健全。现在才智服务所依托的根底数据库还不行完善，数据质量难以管控。例如，各地各级税务机关间的税收信息未能即时收拾和交流，跨部分数据及运用的实时对接也未完结；数据搜集环节短少科学一致办理，简略形成数据的重复搜集或遗失；数据运用的有用性及安全性仍有待进一步加强，短少有用的数据核实、剖析和评价手法。此外，“信息孤岛”现象仍遍及存在，系统的交融集成和信息同享有待进一步加强。

　　当时，世界各国都在活跃运用大数据和人工智能技能，加快本身数字税务建造，税收办理才能因而得到必定前进，交税服务完结快速转型，但各国在税制结构、办税内容、服务才能等方面仍旧存在差异，交税服务数字化建造展开纷歧。

　　一是数字“画像”洞悉交税人行为。数字画像是税务机关运用“数据+算法”认知交税人行为规则，展开需求剖析和行为猜测的活动。即经过获取交税人在内外部系统中海量的非结构化历史数据，运用人工智能的理念和办法，深化发掘交税人的行为偏好，提炼群体性的需求，有针对性地展开分类服务。例如，英国税务及海关总署经过交税人行为洞悉力研讨，从头修订了欠税办理呼叫中心的作业指南，并改善了呼叫中心程序，不只减轻了新员工的作业强度，更使赞同清欠的份额前进了20％。俄罗斯联邦税务局依托增值税发票信息及交税人申报数据，开发了自动化增值税遵照系统，经过可视化的图表、图形和数据，监控货品和服务的整个生命周期（从出产者到终究顾客），及时发现危险、发动稽察并予以处理。

　　二是“多元”集成办税服务东西。各国在辨认承认交税人涉税事项优化需求根底上，要点就交税服务途径设置、电子税务功用集成、征管系统数据整合以及新式技能在智能辅佐交税申报中的运用等方面进行了探究，继续优化交税人的办税体会。例如，加拿大税务局经过引进新的自助服务选项，如自动填写交税申报表、在线更正申报、简易申报等，来前进交税人满意度。在澳大利亚，交税人可经过手机、平板电脑等多种设备登录澳大利亚政府网站（myGov），连线操作自助报税系统（myTax）。myTax系统具有预填申报表、危险预警等便当功用。税务部分可经过运用“最接近法”剖析东西进行危险排查，再依据成果作出决议计划。日本国税厅的归纳征管（KSK）系统可搜集和存储一切涉税数据（含交税人申报数据和第三方陈述数据），并经过对接e-Tax系统，承受网上申报。一起OCR纸质申报表自动辨认系统的研制，使得批量扫描纸质申报表并同步录入信息系统成为或许。

　　三是虚拟数字助理下降征管本钱。部分数字化进程展开较快的国家现已开端运用智能“云服务”，即依据人工智能、虚拟实际、言语辨认及组成和机器学习等技能，开发运用各种具有必定“才智”、可以运用自然言语与人交流的虚拟数字助理。24小时无间断在线回答交税疑问问题，打通征纳交流的时空约束，实时互动、快速呼应，下降自主交税难度，前进交税遵照度，在便当交税人的一起也减轻了税务机关的征管本钱与行政开支。例如，新加坡国内收入局开发了一款虚拟帮手AskJamie，可运用自然言语处理引擎了解大众提出的问题，并作出恰当回应。当问题过于杂乱时，AskJamie还可经过与交税人逻辑细致的多轮交互，发掘深度信息，再供给合理答案。假如问题仍得不到处理，交税人还可在线咨询税务官员；此刻，税务官员的答复将被用于进一步练习智能帮手。瑞典税务局运用人工智能和机器学习技能创建了TAIS项目，用于简化本乡企业雇佣非瑞典人的交税服务流程。此外，瑞典税务局还创建了名为Skatti的税务AI机器人，24小时为交税人在线回答常见的涉税问题。

　　四是机器学习算法辅佐税务决议计划。在高效经历学习才能和数据模块的叠加下，机器学习算法可以自主学习、精准剖析相关数据，为交税人和税务机关供给涉税决议计划辅佐。一方面，交税人可以依据企业出产运营数据智能剖析判别税收担负，挑选最优出产出售活动计划，既有助于化解涉税危险，又能下降交税本钱；另一方面，税务机关运用大数据技能，多维度、多元化监测剖析涉税数据，帮忙政府精确研判经济展开局势，精准施行经济决议计划和宏观调控。例如，澳大利亚税务局强化数据驱动型决议计划，运用大数据作出办理、方针、运转和干涉决议计划，特别是在深化了解交税人需求和行为的根底上，凭借剖析技能开发更具针对性的服务产品，进一步改善服务和法律办法，防备税收危险。印度税务局推出税收征管事务运用系统（ITBA）和彼此洽谈程序模块，记载其与国外税务机关之间的交流信息及相关材料，并据以调整交税人申报收入，完结了“无纸化办理”。俄罗斯联邦税务局经过在交税人的自然系统内嵌运用程序接口，动态搜集、实时传输涉税数据，下降征管本钱。此外，该局还引进增值税剖析东西来监管商业买卖及增值链，接入全国在线收银系统以全面搜集零售信息数据；引进无线射频辨认技能追寻产品的国内流转动态，并完结在线直接拜访企业的电子财政系统、会计报表和税务报表，查看一切金融买卖的功用。

　　五是交税人数字信息维护。各国税务部分在数字化转型进程中，十分重视交税人信息安全防护，尤其是要害涉税信息，并活跃做好各类高强度网络进犯的应对。美国国内收入局（IRS）在内部及协同利益相关方继续推进技能、东西和流程现代化的进程中，重视防备日益添加的网络安全危险，如经过设置网络分段功用，约束用户和设备对IRS局域网（LAN）的非授权拜访。日本国税厅为保证交税人运用电子税务局时的信息安全，由税务局专人担任面对面发放身份辨认ID和初始密码，并进一步优化移动设备客户端用户体会，鼓舞交税人经过移动设备进行电子申报。

　　一是前置服务引导交税遵照。交税服务的终究意图是完结交税遵照，各国经过前移服务关口，引导帮忙交税人从一开端就保证遵照，化解税收危险。例如，在澳大利亚，交税人可挑选直接预填信息到个人所得税申报表，预填的信息包括来自雇主、银行和保险公司的薪酬、利息和个人医保数据。

　　二是东西集成完结定制服务。大大都交税人需求的并不是现代感十足的高科技服务运用，而是简练易操作的服务体会。数字技能的前进和遍及运用为涉税数据的搜集与剖析带来了更多时机，也为税务部分深度了解交税人需求、供给个性化服务发明了或许。各国税务部分都对现有的信息化服务东西进行整合集成，形成了一批功用完全、操作简练、载体多样的数字化服务运用；一起，经过数据反应剖析洞悉交税人行为特色，更好满意交税人的需求与偏好，优化服务途径，拓宽服务进口，改善交税体会。例如，韩国国税厅以为，才智服务具有“优化办税流程、前进线上服务功率、完结公正交税”三大中心价值，自2019年起发动大数据中心并引进人工智能技能，为不同类型交税人装备不同功用的人工智能助理，帮忙其消除危险。

　　三是线上为主叠加线下弥补。信息技能的广泛运用打破了原有相对安稳的时空约束，交税人可以在任何时刻、恣意方位经过税务部分供给的线上服务完结办税缴费。尤其是在虚拟实际和移动互联网技能的支撑下，交税人在线上依然可以取得与实际相同的“有温度”、具有现场感的交税服务。跟着“元世界”的建造，线上线下的办税服务场所将加快交融。例如，在印度，交税人遇到一些杂乱的方针疑问时，可以在服务所内经过长途交互办税终端视频通话设备，与财政部、税务诉讼法院等多部分组成的税务专家团队线上交流交流，完结“云”上解难题。

　　四是移动互联拓宽运用载体。比较网页运用，交税人在获取方针资讯、办税缴费、现场支撑等服务时，更倾向于移动运用。作为新一轮科技革新和工业革新中的要害技能之一，5G将与大数据、云核算、人工智能等技能深度交融，为经济社会各范畴展开赋能。例如，韩国国税厅依据5G，开发了智能移动服务、电子税务VR运用、移动智能辅佐三大系统，支撑交税人在手机端处理税务事项。澳大利亚电子税务局App支撑IOS、安卓和WP系统，其用户包括不同交税主体，包括个人交税人、小微企业交税人或超级基金托管人等，功用包括个人所得税申报、最近财年所得税报表展开盯梢、个人或金融机构信息查看和更新、养老金账户查看等。

　　建造数字化才智化税费服务系统是一个长时间继续、分段完结的进程，不会一蹴即至。结合国外数字化才智化交税服务建造的经历，安身我国革新要求，本文以为，建造具有我国特色的数字化才智化税费服务系统应聚集以下四个要点。

　　才智服务建造不只需求与当时数字信息技能的展开水平相习惯，还需求强化顶层规划、做好整体布置，包括新技能的运用研制与资源的合理装备，以追求更好的投入产出比。一是在顶层规划上，树立包括规范与法规拟定、运用研制与办理、人才培养与展开、教育与职业培训、道德规范与安全等方面的杰出机制；二是在技能研制上，组成国家税务总局层面数字技能研制中心，改动多头研制、重复投入的现状，用数字思想晋级事务流程，用数字技能拓宽运用范畴，做好技能储藏，坚持较好的技能先进性；三是在资源装备上，组成“事务+技能”“总局+底层”“专职+兼职”“专家+税干”“企业+税局”的研制团队，打造事务与技能交融、理论与实践结合、需求与储藏整合的资源装备格式。

　　数字化转型的实质便是以数据的自动活动化解杂乱系统的不确定性，也便是处理两个根本问题：正确地干事和做正确的事。税费服务数字化才智化转型的“才智”中心在于：辨认交税人服务需求改动，精确判别交税人办税就事需求并供给简练适用的途径；相同也触及两个根本问题，即交税人的服务需求和税务部分所能供给的服务。因而，本文主张如下。一是“数据+算法”前进洞悉力。依托“数字政府”建造，充沛发掘和发挥涉税信息在税源办理、经济剖析等不同范畴的价值，在把数据“联”起来的根底上，让数据“活”起来，运用不断扩容的税收大数据对每个交税人行为进行全维“画像”剖析，辨识其行为偏好、危险地点和服务需求，精准装备并投进各项资源，供给愈加普惠、精准的税费服务。二是“搜集+发掘”前进应激力。以税收法规库和服务需求搜集系统为根底，深度发掘交税人发表信息和第三方揭露信息，自动习惯交税人服务需求的继续改动，快速、实时、精准地作出反应，供给方便高效的服务东西。这不只是一种“才智”才能的表现，也是税费服务数字化转型的逻辑起点。三是“质量+功率”前进立异力。数字化才智化税费服务不是简略的新技能运用的堆砌，而是安身质量、前进功率、讲究本钱的服务系统的构建，要点在于服务才能的前进而不是新技能的展现，要集中力量首要处理在涉税咨询、交税申报、等高频服务事项上的研制不行、资源短少的堵点。例如，实施“信息预填，承认申报”的新申报形式，推进交税申报由准则遵照向信誉遵照改动；建造从“信息互联”迈向“信誉互联”的税费服务信息化系统等。

　　将软件研制、流程优化、事务革新等内容有机整合起来，转化成为方便、高效、多维的交税服务才能，是建造数字化才智化税费服务系统的终究意图。其间，开发运用数字服务东西是要害。依据数字化才智化税费服务的特色，服务东西应当在操作上可以供给简练、明晰、方便、精确的杰出体会，在功用上完结高度集成，即具有“连线即办”的全终端载体、“虚拟实境”的全事务场景、“不离不弃”的全时段助力、“化繁为简”的全智能支撑等功用。当时，我国正在全面整合现有信息系统，建造全国一致的电子税务局，探究云核算等新技能的运用，深度融入全国一体化在线政务服务途径，不断前进税费服务的网络化、数字化、智能化水平，增强交税人的取得感。下一步可在进一步推进法律、服务、监管组成的根底上，完结数据、技能、事务、安排的继续交融、同步前进，为交税人供给更佳的办税体会。

　　《“十四五”数字经济展开规划》明确指出，增强要害技能立异才能、增强网络安全防护才能。税务机关具有海量的涉税数据，在用足用好税收大数据这个“金山银库”的一起，也要保证数据全生命周期安全。一是完善税收大数据安全办理系统和办理准则，加强安全态势感知途径建造。常态化展开数据安全危险评价和查看，健全监测预警和应急处置机制，保证数据全生命周期安全；加强智能化税收大数据剖析，不断强化税收大数据在经济运转研判和社会办理等范畴的深层次运用。二是联合国内信息技能范畴的本乡领军企业，优先运用具有自主知识产权的新数字技能。统筹多部分数据同享、跨部分途径建造必要的技能支撑和硬件保证；强化数字财物安全维护，完善数据安全等级维护准则，加强重要数据安全防护和个人信息维护。三是构建一体化防护机制，保证交税人和税务机关数据传输的保密性、安全性和整体性。可考虑运用安全套接字层（SSL）加密技能、数字认证或散列算法等相似加密协议，推行依据公共密钥根底设施（PKI）的数字签名技能等，以保证数据在传输进程中不发生任何改动。

　　课题组成员：李兵 刘磊 李欣 钱晶晶 魏龙妹 姜晨 贾奥晴 刘洋 何园园 潘祯祯

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